根据《中华人民共和国审计法》和《济南高新区2020年度预算执行和其他财政收支情况审计实施方案》，2021年3月至5月，济南高新区工委审计委员会办公室对2020年度预算执行和其他财政收支情况、部分部门单位、园区预算执行情况等进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

（一）全口径财政预算完成情况

2020年度，一般公共预算收入1,301,503万元，支出1,131,808万元；政府性基金预算收入97,370万元，支出686,387万元；国有资本经营预算收入5,200万元，支出3,454万元；社会保险基金预算收入57,638万元，支出24,278万元。

（二）政府债务情况

2020年度，济南高新区地方财政债务余额486,450万元，其中：一般债务余额118,400万元，专项债务余额368,050万元。

（三）预算稳定调节基金设置情况

2020年度，高新区财政总预算中预算稳定调节基金期初余额为106,483万元，当年补充44,433万元，动用90,000万元，年末余额60,916万元。

（四）“三公经费”使用情况

2020年度，高新区一般公共预算财政拨款安排的“三公”支出预算为799.06万元，当年一般公共预算财政拨款和以前年度结转资金安排的实际支出196.82万元，较上年降低64.15%。

二、审计发现的主要问题

（一）财政部门预算编制及执行方面

1.扩大预算编制范围，将国有企业纳入财政预算管理。年内向2家企业下达预算资金156,955.97万元。

2.提前下达的转移支付资金未编入年初预算。2020年度，上级提前下达的各类资金2,746.54万元，未编入年初部门预算。

3.个别预算编制不细化、不具体。基建项目支出未按照具体工程下达预算，涉及金额168,515万元；对各学校的转移支付资金，均下达到原社会事务局，由原社会事务局拨付各学校，未支付到资金最终用款方，共计3,336.13万元。

4.财政专户利息收入未及时缴入国库。2020年末，财政专户存款利息收入9,679.46万元未上缴国库。

5.财政专户往来款项未及时处理，部分应收款项对方单位未挂账处理。财政专户核算的2个单位3,095.06万元的往来款，在对应部门无相应的负债记录。

6.部分预算收支未在国有资本经营预算中核算。2020年，收国有资本经营利润19,800万元，累计向2个单位增加注册资本金67,000万元，均未列入国有资本经营预算。

7.预算绩效管理还存在不足。2020年，原财政局组织各预算单位对242个项目实施绩效自评，审计发现部分项目绩效评价指标不明确，且评价指标中定性指标多、定量指标少，指标设置针对性不强，影响绩效评价质量。

（二）部门预决算编制及预算执行方面

1.个别单位预算编制不完整、不科学，预算执行率不高，决算编制不完整。2个单位收到上级转移支付资金共计977.09万元，未在部门预决算中反映；个别部门预算调整过大且总体执行率低；2个部门单位决算与账面金额不符。

2.个别部门往来资金长期挂账未清理。个别单位2010年预付款项1240万元，截至审计日未清理收回。

3.部分部门单位固定资产管理不规范。5个部门单位对达到固定资产标准的设备物品未计入固定资产，共计174.26万元 ；2个单位固定资产账面价值不准确，未准确计提折旧。

4.部分部门单位内控制度存在漏洞。有的单位费用报销审批手续不完整，无单位负责人签字；有的单位报销凭证附件不全，有的不合规发票、收据入账。

5.公务用车制度改革后部门未及时核销账面车辆资产。部分部门未及时核销已拍卖公务用车，截至审计日仍在账面及资产管理平台核算登记。

6.个别改建、扩建、修缮工程未形成固定资产，均作费用化处理。2个单位项目支出共计8855.43万元，均直接以业务活动费用列支。

7.支付专家费用未代扣代缴个人所得税。6个部门单位支付专家评审费、劳务费时未履行代扣代缴个人所得税税款的义务，涉及资金共计14.53万元。

8.部分部门单位公务卡持卡率低，公务卡制度落实不到位。有的单位公务卡持有率仅3.39%，有的仅有1人启用公务卡，5个单位支出中应使用公务卡而未使用，涉及资金55.6万元。

9.个别部门合同管理不规范。个别单位无合同编号和合同生成日期，无法有效判断是否按合同约定付款；有的单位提前一年支付设备质保金26.74万元，未按照协议约定时间。

10.个别预算收入入库科目不准确。1个单位收到划拨土地收入6,254.29万元，纳入一般公共预算收入核算，未纳入政府性基金预算收入核算。

11.公租房管理还存在部分问题。一是未按合同约定及时收缴房租。沁园新居2020年少收租金100.36万元，港源新居和沁园新居部分租户欠缴2016——2021年房租共计10.37万元。二是部分租户长期拖欠租金且未按合同约定交纳滞纳金。港源新居个别承租人未及时缴纳商铺租金及滞纳金。三是公租房押金管理不规范。截至2020年底，公租房收取的房屋押金1317万元由物业公司管理。四是公租房管理系统功能不完善。系统中租赁合同无金额、付款方式等基本信息，不能准确掌握房屋出租情况及租金收取情况，物业公司也不能即时提供每个小区的公租房出租情况、租金交纳情况。

三、审计建议

一是强化国资预算编制管理，做到与一般公共预算相衔接，全面提升部门预算编制科学性。二是强化往来资金管理，加大对长期挂账资金清理力度，确保会计信息真实准确。三是加强固定资产管理。根据部门撤并情况，及时完善账面资产及资产管理系统数据，定期盘点固定资产，确保账实相符。四是探索国有资产增值模式，建立健全高效能的资产管理机制，确保基建类支出全部形成固定资产。五是强化内部控制意识，狠抓内部管理，健全监督机制，确保资产使用安全有效，资金高效运行，财务管理合法合规。

四、审计整改情况

审计期间，各被审计单位针对审计反映的问题，坚持边审边改、即知即改，对预算编制、资金管理、内部控制等方面的问题，及时加强管理、完善制度、堵塞漏洞，取得了一定成效。下一步，审计委员会办公室将加强督促检查，调度整改情况，并公告整改结果。

编辑： 张芬